碳關(guān)稅CBAM填報服務(wù)｜歐盟碳關(guān)稅1月1日全面生效！鋼鐵鋁、化工、塑料等8大行業(yè)被征高關(guān)稅

來源：世貿(mào)通發(fā)布時間：2025-12-01 點擊次數(shù)：3293

11月10日，在巴西貝倫開幕的COP30氣候峰會上，歐盟推動碳關(guān)稅如期在2026年1月全面實施。目前距離正式全面征稅僅剩一月有余，中國產(chǎn)品出口歐盟面臨巨大挑戰(zhàn)。

· 歐盟碳關(guān)稅是什么？

歐盟碳關(guān)稅，俗稱碳邊境稅或碳關(guān)稅，全稱為歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（Carbon Border Adjustment Mechanism，簡稱CBAM），是一種環(huán)境政策工具，旨在通過對進(jìn)口到歐盟的高碳密集型產(chǎn)品征收碳排放稅費，來防止“碳泄漏”（carbon leakage），并保護(hù)本土產(chǎn)業(yè)競爭力。

碳關(guān)稅的核心機(jī)制是：進(jìn)口商（通常是貿(mào)易公司），必須向歐盟主管當(dāng)局申報進(jìn)口產(chǎn)品生產(chǎn)過程的二氧化碳排放量。如果排放量超過歐洲標(biāo)準(zhǔn)，就必須按照歐盟的二氧化碳價格購買“排放證書”。稅費標(biāo)準(zhǔn)基于歐盟ETS的碳價（目前約 80-100 歐元/噸CO?）。

簡而言之，高污染的進(jìn)口產(chǎn)品將繳納更高的稅費。碳排放量越高，需繳納的稅費越高。

· 實施時間線：

· 2023年10月起：過渡期，僅要求進(jìn)口商報告碳排放數(shù)據(jù)，無需支付稅費。

· 2025年1月起：申報平臺開放，出口商可自行填報數(shù)據(jù)。

· 2026年1月1日起：全面實施，進(jìn)口商須注冊為授權(quán)申報商、申報排放并購買證書支付稅費。

歐盟碳關(guān)稅目前覆蓋6個高碳排放行業(yè)，包括水泥、電力、化肥、氫氣、鋼鐵和鋁六大類商品。2026年可能擴(kuò)展到化工、塑料等行業(yè)，覆蓋范圍持續(xù)擴(kuò)大，更多行業(yè)將由此面臨出口合規(guī)壓力。

歐盟的碳關(guān)稅是針對‌全球所有向歐盟出口特定高碳產(chǎn)品的國家和企業(yè)‌，并非僅針對中國，但首當(dāng)其沖受影響的是中國。

根據(jù)海關(guān)總署的數(shù)據(jù)，我國被納入歐盟碳關(guān)稅范圍內(nèi)的出口產(chǎn)品，主要集中在鋼鐵、鋼鐵制品、鋁及其制品領(lǐng)域。我國出口的水泥、化肥占?xì)W盟進(jìn)口總額比例相對較低，氫氣和電力幾乎沒有。

根據(jù)歐盟碳關(guān)稅的規(guī)定，開始正式實施后，作為碳關(guān)稅的“納稅人”，原則上歐盟進(jìn)口商需要承擔(dān)由此帶來的成本。但實踐中，歐盟進(jìn)口商往往會將該額外成本轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)廠家。

CBAM全面實施后，將對中國出口造成多方面沖擊，主要體現(xiàn)在成本上升、競爭力下降和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型壓力上。

1.成本增加：雖然進(jìn)口商需支付基于產(chǎn)品碳排放的稅費，但一些大型歐盟進(jìn)口商直接明確要求碳關(guān)稅產(chǎn)生的相關(guān)成本由生產(chǎn)廠家承擔(dān)。鋼鐵行業(yè)首當(dāng)其沖，以寶鋼為例，年度碳關(guān)稅支出預(yù)計4000-8000萬歐元。

2.出口量下降：碳關(guān)稅導(dǎo)致中國產(chǎn)品在歐盟市場價格上漲5-20%，競爭力減弱。預(yù)計鋼鐵出口歐盟減少10-30%，鋁和水泥出口也受波及。長期可能導(dǎo)致市場份額流失至低碳生產(chǎn)國（如土耳其或越南）。

3.合規(guī)成本增加：距離正式實施僅有一月有余，一些大型歐盟進(jìn)口商把碳關(guān)稅明確作為合同中的一項條款，以合同形式明確出口商的履約義務(wù)，要求出口企業(yè)提供產(chǎn)品的碳排放數(shù)據(jù)，并接受歐盟對于該數(shù)據(jù)的核查。

2026年后，CBAM可能納入有機(jī)化學(xué)品（CN29章，如乙烯、丙烯）和聚合物（CN39章，如塑料），這些是中國對歐盟出口的重點（占總出口5-7%），將進(jìn)一步影響石油化工行業(yè)。

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